元点|原创干货:集团公司预算编制“一下”目标如何制定?

2017-10-19 11:31
        年度预算编制中,“二上二下”的预算编制程序已被广泛认同并应用,其中的“一下”是根据集团公司总体发展目标,制定年度总控目标和预算框架,确定各单位预算编制规则,保证公司上下经营目标协同的过程。
        “一下”是落实公司总体目标的重要环节。如果在“一下”环节没有制定有效的预算目标对各单位的预算编制进行引导和约束,极有可能导致各单位天马行空地编制预算,造成后期预算审核困难,加剧集团总部与所属单位的博弈,严重影响预算编制效率,甚至影响集团总体目标的合理分解和落实。
       集团公司应如何制定科学合理的“一下”目标,以充分发挥预算衔接战略目标的作用?

预算目标制定前的准备工作

一般来说,预算目标制定前的准备工作包括:
1.了解股东或上级单位的期望
通过与股东或上级单位的沟通,及时获取其对公司的经营业绩预期。预期一旦确定,将会成为预算目标制定的底限。
2.对集团所属行业发展趋势进行判断
与股东或上级单位的沟通,及时获取其对公司的经营业绩预期。预期一旦确定,将会成为预算目标制定的底限。
3.解读集团战略目标
对年度战略目标制定的依据及方法进行了解,明确相关的战略落实措施及发展重点,有助于将目标在年度预算编制中进行分解和落实。
4.进行经营管理现状的研究及总结解读集团战略目标
前三个方面的准备工作的主要目的在于把握外部因素对集团公司各单位所提出的经营业绩要求,而各单位是否能够承接目标,还需要依赖于对各单位与其经营管理的现状及改善空间的判断。
 
 
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